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  • 誰想成為責任長官?

    究竟什麼是責任長官? 線索其實就在名稱裡。是公司的「長官」(通常是董事),且他們必須「負責」。 當然,這不能說明什麼,不是嗎? 當談到FATCA和QI法規時,QI和FFI協議已清楚界定這些人員的職責,法規本身也有直接引用。 重要的是要記住這不是遊戲。這些都是具有法律約束力的合約義務,貴公司必須對其負責,而您作為指定的責任長官(Responsible Officer,簡稱RO),是貴公司指定代表公司承擔這些義務的人。 這兩個框架也是反逃稅法規的一部份,所以您不能將這些推給下一層人員。QI和FFI協議規定公司有義務指派RO,這些協議也定義了應報告的違規事項,根據我們的經驗,這些事項通常是重大缺失和違約事件。所以問題來了,您是擔任這個角色的適當人選嗎?   授權(authority)的重要性 令人驚訝的是,許多金融公司並未掌握責任長官這個職位的重要性,而更令人驚訝的是,我們遇過的許多責任長官實際上並不符合責任的標準。因此,讓我們來回顧一下。 責任長官的標準被描述為擁有「足夠權限」執行組織合約條款的人。這不能委託給其他人的另一個原因,也是為什麼責任長官通常是董事,或至少是部門主管。但這裡有一個問題,那就是大多數金融公司在某種程度上都是各自為政。他們的管理結構只會在組織的最高層會面,說得直白一點,最高層的人可能知道大局,但他們對營運層面上發生的事情知之甚少。執行層級的人員也是各自為政,這意味著他們通常知道自己部門發生了什麼事,但可能不瞭解為什麼要求他們做某事,而且對具體的QI或FATCA法規知之甚少或完全不瞭解。他們對企業其他地方的情況也了解有限,當然也沒有權限! IRS對此的解決方案不是根本解決問題 – 而是在合約中讓責任長官承擔責任。 例如,在QI合約中,營運週期包含4個部份: 記錄帳戶持有人 – 這影響到客戶開戶、年度帳戶審查和KYC。 預扣稅款 – […]Read more

  • Who Would Want To Be A Responsible Officer?

    What Is A Responsible Officer Anyway? The clue really is in the name. It’s an ‘officer’ of the company (typically […]Read more

  • What Is A Double Tax Treaty?

    What Is A Double Tax Treaty? A double tax treaty – also known as DDT, or a double tax agreement […]Read more

  • 什麼是雙重課稅協定?

    雙重課稅協定(double tax treaty) – 也稱為DDT 雙重課稅協議 (double tax agreement,簡稱DTA),是兩個國家(或政府)之間的協議,以避免在相同的期間內,在兩個國家對相同的納稅人,就相同的課稅事項,徵收相類似的稅收。 雙重課稅協定的目的有三項: 在兩個國家對相同收入徵稅的情況下,防止雙重課稅的風險。 為跨境貿易和投資提供確定或特殊待遇。 防止超額的外國稅收和對抗海外商業利益不平等待遇的其他形式。 在沒有雙重課稅協定的情況下,跨境分配的收入將同時被產生和分配的國家課徵稅收,以及被投資者居住的國家視為所得課稅。因此,舉例來說,英國個人投資於雀巢股票(雀巢是一家瑞士上市公司),將被瑞士當局徵收35%的稅款。他們也必須透過英國報稅申報該收入並繳稅。在這個情境下,同一筆款項會被徵收兩次稅,這對於個人投資來說顯然是不公平的。 雙重課稅協定實際上有什麼作用? 一般而言,兩個國家會簽訂避免雙重課稅協定,說明雙方如何避免雙重課稅。不同國家之間的細節可能有所不同,但一般情況下,投資國(以瑞士為例)會先徵稅,而投資者居住的國家(以英國為例)則會將瑞士已預扣的稅款計算在內。 在雙重課稅協定中,將有一套「條款」說明不同類型的收入,以及政府希望如何處理每種類型的收入。這通常包括投資和其他收入,例如: 股息 利息 權利金 […]Read more

  • CRS

    Common Reporting Standard (CRS) Reporting and Due Diligence (CDD) in Taiwan and Hong Kong: Common Deficiencies and Issues

    To align with international standards for tax transparency and deter taxpayers from engaging in international tax evasion, Taiwan began implementing […]Read more

  • CRS

    臺灣與香港共同申報準則(CRS)申報及盡職審查:常見缺失與問題

    介紹 為與國際稅務透明度標準接軌,阻止納稅人參與國際逃稅,臺灣於 2019 年開始實施OECD共同申報及盡職審查準則 (CRS)。根據臺灣 CRS,又稱臺版肥咖條款,臺灣金融機構自 2020 年起必須進行 CRS 申報,而財政部(MoF)國稅局 (NTB)自 2022 年起對這些機構進行年度審查。 臺灣CRS實施情形 臺灣在實施 CRS 面臨諸多挑戰。現在主要的挑戰包括準確識別和申報非居民客戶的金融帳戶,以及對財政部國稅局而 言,確保金融機構遵守 CRS 法規。為應對這些挑戰,臺灣金融機構需要建立有效的內部控制程式,以確保資訊的準確 […]Read more

  • How Do You Become A QI?

    Trying to decide if your financial institution should become a QI or not is a difficult decision, and one a […]Read more

  • What The IRS Considers A ‘Good Faith Effort’ for Section 871(m)

    Navigating the labyrinth of tax regulations can be daunting, especially when dealing with the likes of the IRS. Their rules […]Read more

  • FATCA Reporting 101

    If you’re part of a financial institution, you probably think you have FATCA all sorted out. Most financial institutions do. […]Read more

  • What Is Amended Reporting Anyway?

    Well, we’re in late May now, which means you should have submitted your original 1042-S information returns filing using the […]Read more