Amanda Hsu

August 10, 2022|1 Minute

台灣的合格中介機構(QI)定審與認證必需注意的事項

為了與國際金融機構接軌,越來越多的台灣金融機構,尤其是證券商,在2018年及2019年間向美國國稅局(IRS)申請QI資格。重要的是要記住,一旦成為QI並享有QI的好處,就必須履行QI義務。

QI合約規定,必須每三年向IRS認證您的合規性。要做到這點,首先您必須做一次定審。如果您在2018年成為QI,您必須在2022年完成一次定審,如此才能在2022年12月31日前完成IRS認證。如果您在2019年成為QI,則必須在2013年7月前完成一次定審。

定審代表您必須指派一位獨立且有能力的顧問,檢查您履行所有QI義務。規則非常複雜,且您不能用既有的顧問來做定審。

定審必須是獨立的

QI合約規定,查核人員必須具有充分獨立性來進行審查,且不能由「同一顧問公司」的任何人員來審查。因此,QI定審與認證其中一個原則是,RO必需知道查核人員是「獨立的」。如果他們之前已經有請顧問協助任何QI相關事務,例如:QI申請與合規計畫建立,IRS說他們的顧問「不是」獨立的。如此一來QI不能使用他們原本的顧問做為查核人員。這代表RO必需找一位獨立的人檢查QI是否徹底遵循他們的義務。

查核人員必須是有能力的

查核人員必須測試QI的帳戶,以確保他們正確地記錄客戶,而且文件是有效的、正確地預扣稅款,並對FATCA與QI正確地申報。對大多數金融機構而言,由他們內部稽核人員進行定審並不容易,因為他們對美國預扣稅合規的知識不足也不夠有經驗。所以,大多數QI仰賴外部稽核或第三方顧問。然而,台灣大部份的金融機構也使用第三方顧問來協助他們日常的QI合規工作,這意味著他們的顧問公司不能擔任定審的查核人員,因為他們不具獨立性。

尋找獨立的專家

不要認為定審和認證是簡單的例行公事。如果QI準備不充分或查核不準確,QI可能會受到IRS裁罰。TConsult Ltd被19個國家的客戶,包含台灣與亞洲的許多金融機構聘用為稅務專家,最重要的是我們具有獨立性。如果您想了解與規劃如何進行QI定審與認證,請與我們聯繫(taiwan@tconsult-ltd.com)。

Amanda Hsu

Amanda is an affiliate of TConsult, specialising in FinTech, digital marketing, and data analysis. She has worked for large financial institutions and FinTech startups in Taiwan, and now works across international tax compliance supporting TConsult’s clients in Taiwan.

Amanda is a strong communicator with a deep understanding of her local market, allowing her to design and deliver the service that clients in Taiwan need to meet their obligations.