什麼是曝險地圖報告?

如果您需要問這個問題，那麼您可能需要一份。

在TConsult，我們與金融機構和稅務監管機關合作了20幾年，這意味著我們幾乎已經看過這一切，並做到了這一切。在過去的幾年裡，我們開發了一項曝險地圖報告(Exposure Map Report)的產品，幫助金融機構瞭解他們的風險和責任所在，以及他們需要做些什麼來應對這些風險和責任。今天，我們就來解釋一下這到底是什麼。

什麼是曝險地圖報告(Exposure Map Report)?

本質上，它是對金融公司受某些跨境稅務法規影響的分析報告。這是一種快速、簡單、無痛的方法，可以確定您是否在做正確的事情。我們會研究貴公司的機構和現狀，然後根據可能對貴公司產生影響的法規進行對照。

曝險地圖報告通常先決定報告要解決的問題。我們的報告可以涵蓋廣泛的法規，但最受歡迎的(絕大多數)是美國預扣稅。我們還涵蓋：

• FATCA/CRS
• DAC6
• TRACE
• GDPR
• DORA
• FASTER
• BEPS

我們從一份簡單的調查問卷開始，收集有關貴公司及其獨特情況的大量資訊，從而瞭解貴公司可能面臨的問題。然後，我們將這些資訊與貴公司承擔的監管和合約義務相對照（因此得名），並找出貴公司在哪些方面不合規，或在哪些方面可以提高合規性或運營效率。然後，我們將報告交付給您，並安排一次EMR後電話會議，以澄清您感到困惑、需要更多資訊或有疑問的地方。

曝險地圖報告通常還能解決一些您可能完全忽略更技術性的問題。在與IRS打交道時，您將使用以下平台和入口網站與他們溝通：

• FIRE (1042-S)
• IDES (FATCA for governments)
• QAAMs (QIs)
• FFIRAAMS (FATCA GIINS)
• IRIS (1099-X)
• MeF (1042)

對於每一個平台或入口網站，您都需要註冊帳號並和設定存取權限，還要追蹤人員異動情況，並定期使用以確保帳號權限沒有過期失效。

為什麼我需要曝險地圖?

大多數人都知道，美國的預扣稅制度是最具挑戰性的制度之一，尤其是如果您碰巧是一家合格中介機構(或稱QI)。QI協議規定，您有義務每三年接受一次獨立監管，以維持您的QI狀態。但如果您是一家QI，您可能要考慮比這更頻繁地檢查您的合規狀況，尤其是如果您只有很小的合規職能。

如果您是非合格中介機構(或稱NQI)，您就不受QI協議商業條款的約束。然而，您仍需遵守美國稅法中的域外法規，只因您代表客戶接收了美國來源所得。這裡的問題主要集中在揭露，因為您是否為揭露式NQI決定了許多營運作業和合規議題。其中最重要的是您的資訊申報(1042-S)和納稅申報(1042)義務的範圍。

就美國稅務目的而言，您可能要面對第1章和第3章中的一個或多個組成部份。最重要的是，所有金融機構也受第4章規範，又稱為FATCA。有很多不同的小法規可能會咬你一口，包括：

• 第1章第871(m)條，如果您交易的是CFD或ETF等衍生性商品，其標的物是美國證券。
• 第3章第1446(a)和(f)條

後者1446(f)，是對出售公開交易合夥事業(PTP)的總收益徵稅；而前者1446(a)，則是對PTP的配息(distributions)徵稅如同股利(dividends)。如果您的客戶交易PTP，您最好瞭解兩者的區別，因為根據1446(a)，配息例如PTP的股利有兩種可能的稅率，而總收益預扣意味著您需要追蹤交易和企業活動 (corporation action)。

您的曝險程度取決於很多因素，包括您的情況、您是哪一類型的金融機構、您允許哪些類型的客戶以及您允許客戶擁有哪些類型的金融工具。還可能受到支付鏈中您上方的金融機構政策所影響。自己將這一切整合在一起可能是一項艱巨的任務，尤其是您還需要應對所有其他監管事項。不同的是，您所面臨的通常是全球最大、最重要的資本市場–美國的監管機關。

這不是你想搞砸的事情！

花多久的時間?

一般來說，完成一份曝險地圖報告(或EMR)大約需要10個工作日。我們的主題專家在27個國家的金融領域擁有豐富的經驗，他們將共同完成一份報告。

這些報告是客戶找我們最常做方式，因為如果您陷入困境而不知從何下手，這是一個很好的開始。這是一項固定成本，可以幫助您識別和管理公司內部的監管和營運風險。如果您想成為一名QI，它尤其有用–它是入門的最佳途徑，因為報告包含了有關如何申請以及在哪裡申請的部份。因此，一切都會順利進行，可確保您獲得所需的資訊。

透過我們的曝險地圖報告，我們可以為您提供：

• 清楚瞭解各種法規對您的影響
• 可供您選擇的營運作業方式概覽
• 提出切實可行的建議，以糾正任何問題或選擇更有效的程序。

如果您想了解更多，請立即透過聯絡我們的網頁與團隊聯繫，並選擇「Exposure Map Report」。