Amanda Hsu

March 24, 2022|1 Minute

美國稅務申報季您必須知道的四件事

1. 永遠不要假設

 

檢查從您的上手提供的任何1042-S表單。您不應該假設,因為他們在支付鏈的上游或者比您大得多,就認為他們都會正確申報。例如,我們最近進行一個調查,34%金融機構不知道如何在1042-S上顯示非揭露式非合格中介機構(non-disclosing NQIs)的付款。當我們為客戶進行申報時,我們也看到一些大型預扣上手發出的10420S有重大的編碼錯誤。

 

 

2. 您的支付資料編碼

 

IRS檢查申報的重點是,確保您所申報支付給您的金額與您支付給客戶的金額相同。美國申報是一個串聯系統。為了正確申報,您的每筆支付款必須適用美國所得代碼與第3章和第4章的豁免代碼及稅率。如果沒有這樣做,不僅會在申報中增加重要的最後一分鐘任務,還會無法失去這一年中的協調能力。

 

 

3. 不要打破申報鏈

 

我們看到一些令人擔憂的行為,這些行為似乎終止了1042-S申報的正確流程。最大的罪魁禍首是提供W-8BEN-E給交易對手的公司,而他們實際上是中介機構。造成這情況的原因,提出要求的公司故意引導他們的客戶,給客戶方便,或者是本身知道提交該表單可使他們擺脫向IRS申報的工作。收到W-8BEN-E的公司將會把預扣的金額納入集合申報中,因為對公司及其客戶的下游支付鏈被打破。收到的公司應該進行足夠的盡職調查,知道在這些情況下W-8BEN-E是不可靠的。其次,提交表單的公司應該了解,他們簽署錯誤文件會受到裁罰。

另一個打破申報鏈的例子是衍生性商品。美國稅法第871(m)條規定,非美國金融機構與美國證券商品連結(ELI)的測試方式,以及如果是,應該如何處理美國預扣稅與申報的法規。有些衍生性商品的發行商創立這些ELI,並採用W-8BEN-E身分購買美國證券權證。這通常是不正確的,因為美國發行人一般會觸發ELI的分配。換句話說,ELI發行人可能是美國資產的所有人,但他們不是來自美國證券所得的最終收益人,因為所得在ELI的支付鏈向下流動。ELI支付鏈頂端的W-8BEN-E有我所描述的相同效果,打破了應該發生的1042-S申報鏈。

 

 

4. 不要超額申報

 

我們看到本季有些合格中介機構(QI),正在為個人與實體的帳戶持有人製作收件人1042-S表單,他們的預扣稅款包含在給IRS的集合1042-S中。QI協議第8.02(A)條提供直接帳戶持有人類型清單,必須收到”收件人副本”。該清單不包含個人或實體的直接帳戶持有人。這其中有一些問題。首先,因為上手採集合申報,技術上,沒有”接收人副本”。第二,在這情況下,一旦您提供了收件人副本,如果被超額預扣,您將無法向這些客戶提供任何形式的退款。如果帳戶持有人試圖向IRS申請退稅,您可能會被IRS聯繫,因為只要他們同意申請,您的集合申報將變成不正確,而必須要修正報表。

 

 

結論

 

許多公司在美國稅務申報遇到困難,因為他們沒有適當或及時做好準備。其他人相信這很容易,犯了一些簡單的錯誤,這些可能產生罰款通知。IRS仍然在追蹤遠至2016稅務年度的罰款通知。因此,我們的最終建議是,確保保存良好的紀錄,因為您沒有立即收到問題的通知,不代表您不會在幾年後收到罰款通知。

如果您希望得到幫助,了解和計畫如何有效履行您的美國稅務義務,請洽www.tconsult-ltd.com

Amanda Hsu

Amanda is an affiliate of TConsult, specialising in FinTech, digital marketing, and data analysis. She has worked for large financial institutions and FinTech startups in Taiwan, and now works across international tax compliance supporting TConsult’s clients in Taiwan.

Amanda is a strong communicator with a deep understanding of her local market, allowing her to design and deliver the service that clients in Taiwan need to meet their obligations.