2025年報稅季最新消息

又到了每年的這個時候！報稅季節再次來臨，我們都在嘗試找出自去年以來有哪些變動，以及我們到底該如何及時完成報稅。幸運的是，我們在這裡做一個快速回顧。

1042-S申報

首先，我們有經常性的九個月專案，也就是1042-S申報支付給非美國人士的美國所得。從請求延長申報時間開始。這聽起來可能很奇怪，但卻是必要的，因為有許多公司無法及時提供收款人副本給客戶。準備好這些報告需要等到9月份，也就是提交1042報稅表的時候。您應將1042視為總覽報告，而1042-s則是更詳細的明細表。

希望此時您不需要做任何修訂報告。但如果您的客戶投資於美國房地產投資信託基金或美國共同基金，那麼很有可能在4月份報告為股利的部份必須重新歸類為其他項目，這表示您必須經過修訂報告週期。

然後是1099申報，這是針對支付給美國客戶的美國來源所得，以及945申報，如果有任何備份預扣稅則須申報。CRS和FATCA申報現在要到來，因此您需要處理非居民帳戶持有人和美國帳戶持有人的盡職調查，以及關注CRS合作司法管轄區的變。

申報框架

隨著稅務報告框架數量的增加，報告的格式和交付機制也隨之增加。這一切都可能變得非常混亂！舉例來說，以下是我們目前使用的格式與傳送機制：

• 1042-S 報告使用FIRE Portal以ASCII文字檔的形式提交。
• 來自Model 1 IGA司法管轄區的FATCA與CRS報告以XML格式提交給當地主管機關。
• 2024稅務年度的1042報稅表仍以紙本形式提交。至於2025年度，則可在MeF網站以XML格式提交。
• Model 2-IGA和非IGA司法管轄區內公司的FATCA報告，在IDES入口網站以XML格式提交給 IRS。

The FASTER Directive

如果這些還不夠留意，還有一些新的措施即將到來。主要是歐盟FASTER Directive和加密資產申報框架 (the crypto-asset reporting frameworks, CARF)。雖然這些工作仍在進行中，但IRS已針對數位資產申報發佈了新的1099-DA表單，而歐洲委員會（European Commission）也有一個大型工作小組正在考慮實施FASTER的實際問題。

如果您還不瞭解最新情況，理論上，FASTER是一個簡單的系統。FASTER與美國的QI和OECD TRACE制度類似，允許非居民金融公司在每個歐盟成員國註冊成為預扣代理、認證金融中介機構(certified financial intermediary, CFI)。一旦註冊完成，CFI就可以將租稅優惠協定的稅率給予符合資格的實質受益人，只要他們有一份聲明，以及由其母國司法管轄區簽發的電子稅務居留證(electronic tax residency certificate, eTRC)。在申報方面，也與QI系統類似。有申報和合規義務，但一如既往，魔鬼藏在細節裡。有人擔心新系統只會以一種複雜性取代另一種複雜性，這是合理的，但總體而言，人們對於一些額外的標準化和自動化將有助於歐盟市場的所有投資者並產生正面影響抱有很高的期望。新Directive將於2030年1月1日生效，因此是時候開始準備了！

如果您不確定從何開始，或者您在履行申報義務方面感到掙扎，那麼尋求幫助絕對不是一件害羞的事。在TConsult，我們專門協助金融機構瞭解所有這些法規所規定的義務，並協助他們制定政策和實踐方案來加以管理。如果您想瞭解更多資訊，立即與我們的團隊聯絡，預約與我們的專家進行諮詢。