FATCA、FASTER與TRACE –

我們知道，我們知道。它同時包含了相同子母不同排序的一堆名詞！這可能會讓人有點困惑，尤其是當您試圖找出哪些法規適用於您，以及美國、歐盟和經合組織（OECD）的所有主要稅務法規之間有何差異時。今天的部落格文章將會簡要介紹這些法規的內容、差異，以及每項法規可能在何時適用。

FATCA

金融機構經常面臨的挑戰是如何計算出他們所要遵守的法規的數量，這意味著他們很少與投資人溝通這些法規的複雜性，或者他們要通過哪些關卡才能獲得讚賞。我們可以很有信心地說，鑑於開戶時最常見的合規問題是關於開戶所需文件的數量和類型。這就是為什麼金融機構在與投資人溝通時需要更清楚的原因。

無論如何，對金融機構來說，開戶是一個特別困難的時刻。他們不僅要遵守「認識您的客戶（或稱KYC）」法規，還要利用這個機會收集其他文件和資料，以支援客戶不斷的需求。如果客戶打算投資或開立存款帳戶，他們幾乎肯定需要稅務文件，因為他們將受美國稅務法規的約束 – 即FATCA，甚至潛在地QI。重要的是要記住，稅務文件不是KYC的一部分，儘管機構採取這種做法具有效性爭議。

客戶通常不瞭解的是，FATCA 是所謂的負面表列系統。畢竟，FATCA的目的是識別和報告在美國境外擁有金融帳戶的美國人。問題是，僅證明您的客戶不是什麼人是不夠的 – 您必須證明他們是什麼人。無論如何，就美國稅務分類而言。如果真的這麼簡單，大多數金融機構就會使用勾選框，讓客戶確認他們不是美國人！

因此，金融機構必須對每位客戶做一些盡職調查，以找出他們在FATCA中應該如何分類。這對於個人來說相當簡單，但對於實體來說就複雜得多，因為實體更有可能被用來逃稅，所以IRS需要的資訊遠比只是「我們不是美國人」來得多。

而且這只是其中一項法規！讓我們看看其他幾項。

FASTER與TRACE

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FASTER是歐盟指令，將於2030年生效。TRACE是經合組織(OECD)的一項稅務倡議，到目前為止只有芬蘭實施。FATCA、FASTER和TRACE之間的區別很簡單。FATCA是一項反逃漏稅法規，透過將政府間協定轉換為國內立法來實施。另一方面，TRACE和FASTER都是透過國內立法實施（或將會實施）的就源稅務減免法規。FATCA適用的唯一稅項是30%的違規罰金。FASTER和TRACE所徵收的稅項是適用於雙重租稅協定的跨境投資所得裡較低的租稅協定稅率。

在FASTER生效之前我們還有幾年的時間，但別傻了！從現在到那時候，還有大量的工作要做。當然，芬蘭處於一個特殊的位置，因為它是歐盟成員國，將受到FASTER指令的約束，但它也已經擁有TRACE稅務減免系統。因此，對於芬蘭而言，最大的問題是它目前使用的TRACE法規是否會被視為FASTER指令所定義的「全面就源減免制度」。

經合組織38個成員國中有22個（58%）也是歐盟成員國。因此，儘管TRACE系統對OECD成員國而言是自願性的，但FASTER指令對歐盟成員國而言卻是（或將是）強制性的。除非OECD能在歐盟內部建立TRACE的等效性，否則TRACE不太可能被任何其他歐盟成員國採用。無論等效性如何，它對芬蘭來說都是非常重要的。

所以，就是這樣。FATCA、FASTER與TRACE。影響金融機構和投資人的三套法規，每套法規都有不同的組成部份（文件紀錄、盡職調查、預扣和申報），將影響金融公司如何招攬新客戶。這不再只是KYC的問題。金融機構必須適應，主要是因為我們之前談到的溝通障礙。大多數投資人對這些都不太了解，更不知道為什麼要這樣做，這也是為什麼他們可能會抱怨太多的文書工作，以及當相同的問題被反覆詢問時，太多的重複工作。可喜的是，最近的法規大多允許更多的標準化和自動化。對於具前瞻性的公司而言，這是尋找並實施新數位化系統的大好機會，讓客戶的旅程變得更順暢。而且我們敢說，更快速！

如果這一切聽起來有點複雜，或者您需要一些幫助來找出您的機構在這一切中的定位，那麼我們可以幫助您。立即聯絡我們的團隊，與我們的主題專家預約免費諮詢。