Ross McGill

April 18, 2024|1 Minute

什麼是曝險地圖報告?

如果您需要問這個問題,那麼您可能需要一份。

在TConsult,我們與金融機構和稅務監管機關合作了20幾年,這意味著我們幾乎已經看過這一切,並做到了這一切。在過去的幾年裡,我們開發了一項曝險地圖報告(Exposure Map Report)的產品,幫助金融機構瞭解他們的風險和責任所在,以及他們需要做些什麼來應對這些風險和責任。今天,我們就來解釋一下這到底是什麼。

什麼是曝險地圖報告(Exposure Map Report)?

本質上,它是對金融公司受某些跨境稅務法規影響的分析報告。這是一種快速、簡單、無痛的方法,可以確定您是否在做正確的事情。我們會研究貴公司的機構和現狀,然後根據可能對貴公司產生影響的法規進行對照。

曝險地圖報告通常先決定報告要解決的問題。我們的報告可以涵蓋廣泛的法規,但最受歡迎的(絕大多數)是美國預扣稅。我們還涵蓋:

  • FATCA/CRS
  • DAC6
  • TRACE
  • GDPR
  • DORA
  • FASTER
  • BEPS

我們從一份簡單的調查問卷開始,收集有關貴公司及其獨特情況的大量資訊,從而瞭解貴公司可能面臨的問題。然後,我們將這些資訊與貴公司承擔的監管和合約義務相對照(因此得名),並找出貴公司在哪些方面不合規,或在哪些方面可以提高合規性或運營效率。然後,我們將報告交付給您,並安排一次EMR後電話會議,以澄清您感到困惑、需要更多資訊或有疑問的地方。

曝險地圖報告通常還能解決一些您可能完全忽略更技術性的問題。在與IRS打交道時,您將使用以下平台和入口網站與他們溝通:

  • FIRE (1042-S)
  • IDES (FATCA for governments)
  • QAAMs (QIs)
  • FFIRAAMS (FATCA GIINS)
  • IRIS (1099-X)
  • MeF (1042)

對於每一個平台或入口網站,您都需要註冊帳號並和設定存取權限,還要追蹤人員異動情況,並定期使用以確保帳號權限沒有過期失效。

為什麼我需要曝險地圖?

大多數人都知道,美國的預扣稅制度是最具挑戰性的制度之一,尤其是如果您碰巧是一家合格中介機構(或稱QI)。QI協議規定,您有義務每三年接受一次獨立監管,以維持您的QI狀態。但如果您是一家QI,您可能要考慮比這更頻繁地檢查您的合規狀況,尤其是如果您只有很小的合規職能。

如果您是非合格中介機構(或稱NQI),您就不受QI協議商業條款的約束。然而,您仍需遵守美國稅法中的域外法規,只因您代表客戶接收了美國來源所得。這裡的問題主要集中在揭露,因為您是否為揭露式NQI決定了許多營運作業和合規議題。其中最重要的是您的資訊申報(1042-S)和納稅申報(1042)義務的範圍。

就美國稅務目的而言,您可能要面對第1章和第3章中的一個或多個組成部份。最重要的是,所有金融機構也受第4章規範,又稱為FATCA。有很多不同的小法規可能會咬你一口,包括:

  • 第1章第871(m)條,如果您交易的是CFD或ETF等衍生性商品,其標的物是美國證券。
  • 第3章第1446(a)和(f)條

後者1446(f),是對出售公開交易合夥事業(PTP)的總收益徵稅;而前者1446(a),則是對PTP的配息(distributions)徵稅如同股利(dividends)。如果您的客戶交易PTP,您最好瞭解兩者的區別,因為根據1446(a),配息例如PTP的股利有兩種可能的稅率,而總收益預扣意味著您需要追蹤交易和企業活動 (corporation action)。

您的曝險程度取決於很多因素,包括您的情況、您是哪一類型的金融機構、您允許哪些類型的客戶以及您允許客戶擁有哪些類型的金融工具。還可能受到支付鏈中您上方的金融機構政策所影響。自己將這一切整合在一起可能是一項艱巨的任務,尤其是您還需要應對所有其他監管事項。不同的是,您所面臨的通常是全球最大、最重要的資本市場–美國的監管機關。

這不是你想搞砸的事情!

花多久的時間?

一般來說,完成一份曝險地圖報告(或EMR)大約需要10個工作日。我們的主題專家在27個國家的金融領域擁有豐富的經驗,他們將共同完成一份報告。

這些報告是客戶找我們最常做方式,因為如果您陷入困境而不知從何下手,這是一個很好的開始。這是一項固定成本,可以幫助您識別和管理公司內部的監管和營運風險。如果您想成為一名QI,它尤其有用–它是入門的最佳途徑,因為報告包含了有關如何申請以及在哪裡申請的部份。因此,一切都會順利進行,可確保您獲得所需的資訊。

透過我們的曝險地圖報告,我們可以為您提供:

  • 清楚瞭解各種法規對您的影響
  • 可供您選擇的營運作業方式概覽
  • 提出切實可行的建議,以糾正任何問題或選擇更有效的程序。

如果您想了解更多,請立即透過聯絡我們的網頁與團隊聯繫,並選擇「Exposure Map Report」。

Ross McGill

Ross is the founder and chairman of TConsult. He has spent over 26 years working in the withholding tax landscape with companies developing tax reclaim software and operating outsource tax reclamation services.

Ross not only sees the big picture but is also incredibly detail oriented. He can make even the most complex issues simple to understand. He has authored 10 books (including two second editions) on various aspects of tax, technology, and regulation in financial services, making him one of the leading authorities in the world of tax.