為了與國際金融機構接軌，越來越多的台灣金融機構，尤其是證券商，在2018年及2019年間向美國國稅局(IRS)申請QI資格。重要的是要記住，一旦成為QI並享有QI的好處，就必須履行QI義務。

QI合約規定，必須每三年向IRS認證您的合規性。要做到這點，首先您必須做一次定審。如果您在2018年成為QI，您必須在2022年完成一次定審，如此才能在2022年12月31日前完成IRS認證。如果您在2019年成為QI，則必須在2013年7月前完成一次定審。

定審代表您必須指派一位獨立且有能力的顧問，檢查您履行所有QI義務。規則非常複雜，且您不能用既有的顧問來做定審。

定審必須是獨立的

QI合約規定，查核人員必須具有充分獨立性來進行審查，且不能由「同一顧問公司」的任何人員來審查。因此，QI定審與認證其中一個原則是，RO必需知道查核人員是「獨立的」。如果他們之前已經有請顧問協助任何QI相關事務，例如：QI申請與合規計畫建立，IRS說他們的顧問「不是」獨立的。如此一來QI不能使用他們原本的顧問做為查核人員。這代表RO必需找一位獨立的人檢查QI是否徹底遵循他們的義務。

查核人員必須是有能力的

查核人員必須測試QI的帳戶，以確保他們正確地記錄客戶，而且文件是有效的、正確地預扣稅款，並對FATCA與QI正確地申報。對大多數金融機構而言，由他們內部稽核人員進行定審並不容易，因為他們對美國預扣稅合規的知識不足也不夠有經驗。所以，大多數QI仰賴外部稽核或第三方顧問。然而，台灣大部份的金融機構也使用第三方顧問來協助他們日常的QI合規工作，這意味著他們的顧問公司不能擔任定審的查核人員，因為他們不具獨立性。

尋找獨立的專家

不要認為定審和認證是簡單的例行公事。如果QI準備不充分或查核不準確，QI可能會受到IRS裁罰。TConsult Ltd被19個國家的客戶，包含台灣與亞洲的許多金融機構聘用為稅務專家，最重要的是我們具有獨立性。如果您想了解與規劃如何進行QI定審與認證，請與我們聯繫([email protected])。