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Well, we’re in late May now, which means you should have submitted your original 1042-S information returns filing using the […]Read more

現在已經是五月下旬了，這意味著您應該已經使用IRS的電子資訊申報(Filing Information Returns Electronically, FIRE)入口網站提交了原始的1042-S資訊申報表。您可能會拍拍自己的後背，翹起二郎腿，認為今年的任務已經完成。 嗯，不一定。 有些投資工具可以在美國納稅年度結束(12月31日)後改變分配所得的分類。美國共同基金和圖動產投資信託(又稱REITs)就是兩個很好的例子。這些投資工具通常會告知支付鏈的頂端。例如，它們可能會說，去年原本被歸類為股利的分配，現在被重新分類為資本收益。這不僅令人討厭，而且還意味著一些在支付鏈下游創建的1042-S表格(然後發放給IRS和收款人)現在是錯誤的。 現在怎麼辦? 重分類有什麼影響? 如果發生這種情況(且確實發生了)，那麼您需要採取一些措施。因為現在，如果您是一名 QI，那麼您的集合申報(pooled reporting)可能不再正確。總金額不會有任何變化，但與付款相關的所得代碼(也許還有稅率)會發生變化。例如，您原來的30%股利集合(所得代碼 6)可能需要減少，而您的資本收益集合(所得代碼 37)可能需要增加。如果您一開始就沒有代碼37的集合，那麼您可能會因為現在申報的新集合而被處以逾期申報罰款，因為它不在最初的申報中。 如果您的申報是集合式，那麼只有集合應該被影響。如果您因為客戶是金融機構或穿透實體(flow-through entity)，或者因為揭露式NQI向您揭露了間接收款人，而不得不簽發收款人副本，那麼其中一些收款人副本現在可能也出錯。 您可能還會發現，有些客戶投資了不止一種重分類其所得的工具，而您不太可能同時發現這些情況。如果是這種情況，您可能需要提交多份修訂檔。1042-S的頂端（以及IRS檔案的檔案規格）允許您在提交多份修訂時詳細說明提交的修訂數量。這可能會引起混淆，這也是許多公司等待並只提交一套修訂檔的原因之一。但不要忘記，如果您延遲申報，您的交易對手可能會受到影響，如果他們的下游客戶需要知道的話。在這個例子中，股利可能被徵收30%或15%的稅，但資本收益不被課稅。因此，如果您因這種重分類而修改報稅表，您需要記住，您可能會通過1042報稅表要求IRS退稅，以平衡帳目。 如果我揭露了客戶資訊該怎麼辦? 如果您是揭露式NQI，好消息是您不必擔心。揭露行為會將任何報告義務(包括修訂)賦予您的交易對手，而交易對手通常是一家QI。他們應直接收集並向您的客戶發送修改內容，或者如果您與他們有商議過，則應將修改內容轉發給您。 然而，如果您是非揭露式NQI，那麼您所承擔的義務與QI幾乎相同，但沒有可以集合申報的好處。這意味著您需要花時間找出哪些特定客戶收到了所得，向國稅局提交修訂檔，並簽發新的收款人副本。這可能是一項非常繁重的工作。 […]Read more

We are looking for a new person to join our team delivering compliance support to our growing client base. Could you be our next up-and-coming consultant?Read more

CRS, otherwise known as the Common Reporting Standard, is a set of rules and technical reporting requirements that form the […]Read more

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If you need to ask that question, then you probably need one. At TConsult we’ve been working with financial institutions […]Read more

如果您需要問這個問題，那麼您可能需要一份。 在TConsult，我們與金融機構和稅務監管機關合作了20幾年，這意味著我們幾乎已經看過這一切，並做到了這一切。在過去的幾年裡，我們開發了一項曝險地圖報告(Exposure Map Report)的產品，幫助金融機構瞭解他們的風險和責任所在，以及他們需要做些什麼來應對這些風險和責任。今天，我們就來解釋一下這到底是什麼。 什麼是曝險地圖報告(Exposure Map Report)? 本質上，它是對金融公司受某些跨境稅務法規影響的分析報告。這是一種快速、簡單、無痛的方法，可以確定您是否在做正確的事情。我們會研究貴公司的機構和現狀，然後根據可能對貴公司產生影響的法規進行對照。 曝險地圖報告通常先決定報告要解決的問題。我們的報告可以涵蓋廣泛的法規，但最受歡迎的(絕大多數)是美國預扣稅。我們還涵蓋： FATCA/CRS DAC6 TRACE GDPR DORA FASTER BEPS 我們從一份簡單的調查問卷開始，收集有關貴公司及其獨特情況的大量資訊，從而瞭解貴公司可能面臨的問題。然後，我們將這些資訊與貴公司承擔的監管和合約義務相對照（因此得名），並找出貴公司在哪些方面不合規，或在哪些方面可以提高合規性或運營效率。然後，我們將報告交付給您，並安排一次EMR後電話會議，以澄清您感到困惑、需要更多資訊或有疑問的地方。 曝險地圖報告通常還能解決一些您可能完全忽略更技術性的問題。在與IRS打交道時，您將使用以下平台和入口網站與他們溝通： FIRE (1042-S) […]Read more

One of the most common questions I hear from investors is ‘why am I being asked for a W-8’? It’s […]Read more

By now, many of you should have heard about a new proposed EU Directive called FASTER. It stands for Faster […]Read more

美國的稅收制度是世界上最大的制度之一，意味著其變動將會對更廣大的市場帶來連鎖反應。FATCA是近期史上最大的變革之一，且對其他稅務市場的運作造成許多根本性的改變。特別是，確保金融機構需要使用一些美國W-8系列表單來收集客戶的FATCA(美國稅務)狀態訊息。 W-8系列表單是美國國稅局(IRS)不定時更新的紙本表單，有以下幾種類型： W-8BEN 給個人使用 W-8BENE 給實體與某些類型的信託使用 W-8ECI 給與美國商業貿易有效連結所得的客戶使用 W-8EXP 給政府或國際機構客戶使用 W-8IMY 給中介機構或某些類型的稅務透明信託使用 W-8表單為IRS做了一些事，任何時候有大約9億份W-8表單在流通。它們都有一個共通點 – 需要被驗證。 W-8有什麼作用 W-8表單涉及美國國內稅收法(或IRC) – 第4章(FATCA)與第3章(QI/NQI). 我特別按次順序說明，因為那是IRS法規要求遵循的盡職調查與驗證法規。這兩章都有對支付給客戶的美國來源FDAP所得課徵稅款的可能性。在第4章中稅率是30%，而第3章下稅率為30%或較低的租稅優惠協定稅率。這些法規基於非重複徵稅原則(亦即，如果第4章中有預扣稅款，則第三章無需預扣稅)。如果在第4章沒有需要預扣的稅款，那麼在第3章中的預扣稅款則依據W-8所聲明的正確稅率預扣 […]Read more